أنواع الاعتمادات المستندية

تُشير الاعتمادات المستنديّة (Documentary Credit) إلى طريقة دفع تحمي البائع والمشتري في عقود البيع التي تتم ضمن التجارة الدوليّة، بحيث يعطي ضمان الوفاء بالالتزامات التي بين الطرفين على شكل اعتماد مستندي يصدره البنك في الغالب باعتباره جهة ماليّة معروفة،^[١] وفي هذا المقال سنتناول الحديث عن أنواع الاعتمادات المستنديّة.

الاعتماد المستنديّ غير القابل للإلغاء

يُشير الاعتماد المستندي غير القابل للإلغاء إلى تعهد صادر من البنك يضمن السلع أو الخدمات التي تمّ شراؤها، وهو غير قابل للإلغاء خلال فترة محددة، بحيث لا يُمكن إلغاء أو تعديل الاعتماد المستنديّ إلّا بعد موافقة المستفيد، ومن الممكن إلغاء هذا النوع من الاعتماد المستندي في بعض الأحيان عند افتراض موافقة المستفيد.^[٢]

الاعتماد المستنديّ المؤكد

يُشير الاعتماد المستندي المؤكد إلى تعهد محدد بين البنك والمصدر للتفاوض على الالتزام الماليّ الذي سيتم بينهما، وبالتالي تدرج جميع الشروط المسبقة في عقد البيع، ويجب موافقة وتأكيد البنك على بيع السلع والخدمات ضمن الشروط الموضحة، وعادةً ما يطلب البائع تأكيد التزام البنك ضمن المخاطر المحتملة الآتية:^[٢]

• مخاطر السداد.
• مخاطر التجارة الدوليّة.
• مخاطر إصدارات البنك الأخرى.

الاعتماد المستنديّ بالموافقة دون الاطلاع على الشروط

يُشير الاعتماد المستندي غير المؤكد إلى الاعتماد المصدر بين البائع والبنك بحيث يضيف البنك ضماناً بالدفع للبائع دون علم البنك المصدر بالشروط التي تمّ الاتفاق عليها، وبالتالي يكون التزام من البنك الاستشاريّ بالدفع وقبوله الضمنيّ للشروط دون معرفته بها وهو ما يُعرف بالتأكيد الصامت، وهي اتفاقية خالصة بين البنك والمستفيد.^[٢]

الاعتماد المستنديّ المتجدد أو الدوّار

وهو الاعتماد المستندي الذي يتم تجديده بشكل زمنيّ مع تعديل قيمة الائتمان التي تم استخدامه سواء بشكل جزئيّ أو كليّ، وهذا النوع من الاعتمادات يتعلّق بالوقت، وبالتالي قد يكون تراكميّ بمعنى أنّ المبلغ الماليّ لم يتم استخدامه، وبالتالي تمّ ترحيله، أو اعتماد يتعلّق بالقيمة وهي المبالغ الماليّة التي يتم إعادتها في كل مرّة تتم فيها عملية شحن السلع أو المنتجات، كما يُمكن استخدام الاعتمادات المستنديّة المتجددة أو الدوّارة لتقليل عبء العمل الإداريّ للمشتريات المتكررة للنوع نفسه من البضائع، ومن الموّرد نفسه، وعلى فترات منتظمة.^[٣]

الاعتماد المستنديّ القابل للتحويل

هذا النوع من الاعتمادات المستندية يسمح للبائع وهو المستفيد الأول بتحويل الائتمان كليّاً أو جزئيّاً إلى طرف واحد أو أكثر وهو المستفيد الثاني، ولكي يكون الاعتماد صحيحاً يجب أن يذكر في شروط الاعتماد أنّ الائتمان قابل للتحويل، وبالتالي إجراء تحويل الائتمان وفقاً للشروط والأحكام ذاتها تماماً، وبالتالي لا بُدّ من التزام المستفيد الثاني بقدر الائتمان وغيره من الشروط التي كانت تنطبق على المستفيد الأول حال توقيعه الاعتماد المستنديّ، كما يجب عليه دفع جميع الرسوم المتكبّدة فيما يتعلّق بعملية التحويل.^[٣]

الاعتماد المستنديّ الاحتياطيّ

يُشير الاعتماد المستندي الاحتياطي إلى التزام ثانوي منفصل عن العقد الأساسيّ لتغطية التقصير حال حدوثه فقط، وبالتالي يوّفر ضماناً مقابل عد الأداء الماليّ، وهذا النوع من الاعتمادات المستنديّة شائع في الولايات المتحدة الأمريكيّة، ويتميّز باستقلاله عن العقد الأساسيّ، وبالتالي يكون ضماناً منفصلاً في حالات عدم الأداء فقط.^[٣]