يوجد العديد من المعاملات الماليّة التي استحدثت لضمان سير معاملات البيع والشراء وغيرها التي تتم في التجارة الدوليّة، ومن بين هذه المعاملات الماليّة الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان، وسنتناول في هذا المقال الفروقات الأساسيّة بين الاعتماد المستندي وخطاب الضمان.


أولاً: من حيث المفهوم

يُمكن تعريف الاعتماد المستندي (Letter of Credit) بخطاب من بنك يضمن استلام مدفوعات المشتري للبائع في الوقت المحدد وبالمبلغ الصحيح مقابل المستندات المقدّمة من قبل البنك، إذا كان المشتري غير قادر على تسديد دفعات الشراء، فحينئذٍ سيطلب من البنك تغطية المبلغ الكامل أو المتبقي لعملية الشراء، ويتم استخدام البنوك في الاعتمادات المستندية باعتبارها جهات ماليّة موثوقة في المعاملات الدوليّة، التي تحتاج إلى معاملات أكثر درجة في الأمان والثقة، خاصّة بعدم معرفة أطراف العقد بشكل شخصيّ.[١]


أمّا خطاب الضمان (Bank Guarantee) فيمكن القول أنّه نوع من أنواع الدعم الماليّ الذي تقدّمه البنوك أو مؤسسات ماليّة غيرها بحيث تضمن أنّ المقترض سيسدد ويلتزم الوفاء بالتزاماته الماليّة، في حين تقوم البنوك بتسوية الدين وتغطيته في حال عدم استطاعة المقترض الالتزام بدفع الدين، كما يمكّن الضمان من حصول المقرض الذي منح الدين على سلع أو شراء معدّات أو أيّ تعويض يرغب به.[٢]


ثانياً: من حيث الأنواع

تتمثّل أنواع كلّاً من الاعتماد المستندي وخطاب الضمان في الآتي:


أنواع الاعتمادات المستندية

تتمثّل أنواع الاعتمادات المستندية في الآتي:[٣]

  • الاعتماد المستندي غير قابل للإلغاء (irrevocable letter of credit): وهو الاعتماد الملزم للبائع والمشتري على حد سواء.
  • الاعتماد المستندي المؤكد (confirmed letter of credit): وهو الاعتماد المستندي المؤكد من بنك ثانٍ، وذلك عندما يكون لدى البنك الأول ائتمان مشكوك فيه أيّ في سداده، وبالتالي يستعين ببنك آخر يعزز عملية الدفع في حال التخلف عن السداد.
  • الاعتماد المستندي للمستوردين (import letter of credit): وهو الاعتماد المتعلّق بالمستوردين بتسديد الدفعات الماليّة بشكل فوريّ من خلال تزويدهم بسلفة نقدية قصيرة الأجل.
  • الاعتماد المستندي للمصدّرِين (export letter of credit): وهو الاعتماد الصادر بمعرفة وقت الدفع للبائع، بشرط استيفاء جميع شروط العقد.
  • الاعتماد المستندي المتجدد (revolving letter of credit): هو الاعتماد الذي تتكرر فيه الإجراءات الماليّة والأمور الأخرى ذات العلاقة خلال فترة زمنية معيّنة.


أنواع خطابات الضمان

تتمثّل أنواع خطابات الضمان في الآتي:[٣]

  • خطابات ضمان الشحن (Shipping guarantees): يمنح هذا النوع من الضمان لشركان النقل بشكل عام، وللشحنات التي تصل قبل استلام المستندات المتعلّقة بها.
  • خطابات ضمان القروض (Loan guarantees): يُعطى هذا النوع من الضمان للمقرضين لضمان سداد المقترضين والإلتزامهم الماليّ تُجاه قروضهم.
  • خطابات ضمان الدُفعات المقدمة (Advanced payment guarantees): يمثّل هذا الضمان في دعم أداء العقود الماليّة، وهو شكل من أشكال ضمان سداد الدفعات المقدّمة في حال عدم قيام البائع بتوريد البضائع المحددة في العقد.
  • خطابات ضمان الدقع المؤكد (Confirmed payment guarantees): وهو خطاب ضمان للالتزامات الماليّة الغير قابلة للإلغاء، بحيث يدفع البنك مبلغ محدد للمستفيد نيابة عن العميل في تاريخ معيّن.


ثالثاً: من حيث المسؤولية الماليّة والقانونيّة

تكون مسؤولية مقدّم الاعتماد المستندي سواء كان البنك أو غيره مسؤولية أساسية وأولية في حال تقصير المشتري في السداد، بينما تكون مسؤولية البنك في خطاب الضمان ثانويّة فهو ضامن لسداد المشتري وكفيل له، ويرجع إليه في حال تقصيره.[٤]


رابعاً: الالتزامات الماليّة

يتم الدفع الماليّ للجهة الحاصلة على الاعتماد المستندي في حال تحقق الشروط المذكورة ضمن المستندات المتعلّقة بالاعتماد، أمّا خطاب الضمان فيتم الدفع المالي في حال عدم وفاء العميل طالب الضمان بالتزاماته الماليّة تًجاه الغير.[٤]


خامساً: المخاطر

تكون المخاطر في الاعتمادات المستنديّة مرتفعة للبنك في حين أنّها قليلة للمستفيد من الاعتماد، أمّا في خطاب الضمان فتكون المخاطر منخفضة للبنك مرتفعة للعميل طالب الضمان.[٤]

المراجع

  1. ↑ JULIA KAGAN (19/10/2021), "Letter of Credit: What It Is, Examples, and How One Is Used", investopedia, Retrieved 27/2/2023. Edited.
  2. ↑ MITCHELL GRANT (17/3/2022), "What Is a Bank Guarantee? How They Work, Types, and Example", investopedia, Retrieved 27/2/2023. Edited.
  3. ^ أ ب Troy Segal (27/3/2022), "Bank Guarantee vs. Letter of Credit: What's the Difference?", investopedia, Retrieved 27/2/2023. Edited.
  4. ^ أ ب ت of credit is an,the applicant defaults in payment. "Difference Between Letter of Credit and Bank Guarantee", keydifferences, 13/1/2018, Retrieved 27/2/2023. Edited.