الآثار الاقتصادية للضرائب

من المستحيل طرح أن يتم طرح أيّ خطة ماليّة أو اقتصاديّة حكوميّة من دون أن يتم ذكر وتفصيل الضرائب Taxes فيها، وذلك لأنَّ الضرائب من أكثر المواضيع حساسيّةً في التعامل لتأثيرها المباشر أحياناً على الأفراد والشركات أو لتأثيراتها غير المباشرة، ويتطلب التعامل مع ملف الضرائب مع وجود تضارب المصالح في بعض الأحيان التي يكون فيها من الواجب رفع الضريبة ولكن عند رفعها يرتفع سخط وعدم رضى المجتمع عن الحكومات، وهنالك الكثير من أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات كل واحدة منها تؤثر بشكل معيّن على الاقتصاد، كما أنَّ فرض أو رفع أو خفض أيّ ضريبة من أنواع الضرائب يجب أن يتم بطريقة تحقق غرضًا ما، ^[١] وفيما يأتي أهم الآثار الاقتصاديّة للضرائب.

ما هي الآثار الاقتصادية للضرائب؟

تقاس الآثار الاقتصاديّة التي تخلّفها الضرائب بقياس التغيير في بعض العوامل التي تتعلّق بالاقتصاد، وفيما يأتي تفصيل لتأثيرات الضرائب الاقتصاديّة عبر أهم العناصر الاقتصاديّة التي تتأثّر في ذلك:

أولًا: الآثار الضريبيّة على الاستهلاك Consumption

تؤدي زيادة الضريبة على سلعة معيّنة إلى زيادة سعر هذه السلعة، فتجعلها أعلى سعرًا مقارنةً بالسلع المعفاة أو غير الخاضعة للضريبة، فيعزف المستهلكون عن شراء هذه السلعة وينخفض الطلب الاستهلاكيّ عليها، وفي حالةً أخرى عند زيادة الضريبة على جميع السلع وكان الوضع العام للضريبة هو تعديله بارتفاع دومًا فإنَّ المستهلكين سيتجهون إلى شراء المزيد من السلع بالوقت القصير جدًا خوفًا من زيادة أسعارها لاحقًا، وأمَّا إذا كان تعديل الضريبة يتم حسب مصلحة الاقتصاد لتحقيق الاستقرار فمرةً يتم زيادتها ومرةً أخرى يتم خفضها فإنَّ ذلك سيؤدي إلى انخفاض الطلب على السلع وفي بعض الأحيان سيؤدي إلى انعدام الطلب في حالات السلع الكماليّة والرفاهيّة فيؤدي إلى انخفاض الاستهلاك.^[٢]

ثانيًا: الآثار الضريبية على الاستثمار Investment

تؤثر الضرائب بشكل كبير على الاستثمار فهي توجه الشركات القائمة على تقليل الاستثمار وتحجيمه وذلك بسبب الفجوة الواقعة بين الدخل قبل وبعد زيادة الضرائب، كما أنَّها من الممكن أن تنفر المستثمرين الذين يريدون إنشاء مشروع استثماريّ في البلد لبلدان أخرى تكون فيها السياسات الضريبيّة محفّزة للاستثمار مع أنَّ الضرائب وحدها قد لا تمنع الاستثمار ولكنها قد تؤدي على الأقل إلى تخفيضه، وقد يحصل العكس عند خفض الضرائب فيريد أصحاب الشركات القائمة زيادة الدخول فيتوسعون في استثماراتهم، وكذلك الأمر بالنسبة للمستثمرين الأجنبيين فإنَّها تعد سياسةً محفّزةً لجذبهم ومباشرة استثماراتهم في البلد.^[٣]

ثالثًا: الآثار الضريبيّة على الإنتاج Production

تؤثر الزيادة في رفع الضرائب على السلع إلى ارتفاع أسعارها، ممّا يوفر ربحًا أكبر للمنتجين الذين أصبح لديهم حافز أكبر لزيادة الإنتاج لتحقيق مستويات أعلى من الربح على المدى القصير، ولكن على المدى الطويل فإنَّ الطلب ينخفض على السلع بسبب ارتفاع أسعارها ومع زيادة المعروض من السلع تنخفض أسعارها وعندها يتوقف ويقلل المنتجون الإنتاج، ولكن في بعض الظروف الاقتصاديّة كالكساد أو الركود مثلاً فإنَّ قيام الدولة برفع الضرائب أو فرضها يعد أمرًا جنونًا فلا يوجد طلب على هذه السلع وإنَّ زيادة أسعارها يعمل على تقليل الطلب إلى أدنى مستوياته. ^[٤]

رابعًا: الآثار الضريبية على تخصيص الموارد Resources allocation

تعد الضرائب من الأدوات المهمّة في تخصيص الموارد وتحويلها وتوجيهها إلى أماكن معيّنة، فعند قيام الحكومة بفرض ضرائب عالية على السلع الضارّة أو سلع معيّنة فإنَّ ذلك سيقلل من الطلب عليها ويوجّه الاستهلاك نحو السلع الأخرى، وكذلك الأمر عند قيام الحكومة بتخفيض الضريبة أو إعفائها عن سلعة معيّنة فإنَّ ذلك سيوجه المستهلكين إلى هذه السلعة، فزيادة الضريبة أو تقليلها بالصورة السابقة سيؤثر على نمط الإنتاج والاستهلاك، ففي الكثير من الأحيان عندما تريد الحكومات تحقيق النمو الإقليميّ لتقليص الفوارق الاقتصاديّة في مختلف أقاليمها فإنَّها تقوم بمنح إعفاءات ضريبيّة أو رسوم أقل عند إنشاء المشاريع الاستثماريّة في إقليم معيّن.^[٥]

خامسًا: الآثار الضريبية على توزيع الدخل والثروة Income \ Wealth re-Distribution

تؤثر الضرائب على الدخول بشكل كبير وخاصةً في عملية توزيع الدخل والثروة والمساواة وعدمها في المستويات الاقتصاديّة والاجتماعيّة في البلد، حيث إنَّ فرض سياسة ضريبيّة مناسبة ستؤدي إلى تقليل الفوارق وتقليص حالات عدم المساواة في الدخل والثروة بين أفراد المجتمع كما في حالة سياسات الضريبة التصاعديّة التي تبدأ بضرائب قليلة النسبة على الطبقات الفقيرة وتزداد مع ارتفاع الطبقات لتسجل أعلى نسبة لها في الطبقات ذات الثروات والدخول الكبيرة، والعكس صحيح عند فرض سياسة ضرائب غير مناسبة كسياسة الضريبة التنازليّة أو فرض سياسة ضريبيّة متساوية لجميع الأفراد في الدولة. ^[٥]