مفهوم معدل دوران المدينين

يُشير معدل دوران المدينين (Receivables Turnover Ratio) إلى عدد المرات التي تجمع فيها الشركة متوسط رصيد حساباتها للذمم المدينة، بحيث يشير هذا المعدل إلى تقدير كمّي لفعالية الشركة في تحصيل الأرصدة الماليّة المستحقّة من العملاء، بالإضافة إلى إدارة عملية الائتمان الخاصّة بأعمال الشركة المختلفة، كما تمتلك الشركات الفعّالة في إدارة عملياتها المختلفة معدل دوران أعلى في حسابات القبض، بينما تمتلك الشركات غير الفعّالة معدل أقل.[١]


تجدر الإشارة إلى أنّ معدل دوران المدينين يقيس نسبة دوران الذمم المدينة، والذمم المدينة عبارة عن قروض دون فوائد قصيرة الأجل بطبيعتها تقدّمها الشركات لعملائها بحسب اعتبارات معيّنة، وبالتالي يُمكن تمديد فترة استحقاق هذه الذمم لمدة 30 أو 60 يوماً للدفع مقابل المنتجات التي حصلوا عليها من الشركة، كما يقيس معدل دوران المدينين عدد المرات التي يتم فيها تحويل الذمم المدينة للشركة إلى نقد خلال فترة زمنيّة معيّنة.[١]


أهمية حساب معدل دوران المدينين

تتمثّل أهمية حساب معدل دوران المدينين للشركات بشكل عام في النقاط الآتية:[٢]

  • إعطاء نظرة لأداء الشركة وكفاءتها في إدارة الأرصدة الماليّة المتنوّعة.
  • الوقوف على نقاط القوة والضعف المتعلّقة بسياسات التحصيل الموجودة في الشركات.
  • دعم الإدارة الماليّة من خلال إعطاء تلميحات سريعة عن العملاء.
  • التنبؤ بالتدفقات النقدية للشركة.
  • التنبؤ بالجدوى الماليّة للشركة وممارساتها على المدى الطويل.


كيفية حساب معدل دوران المدينين

يُمثّل معدل دوران المدينين العلاقة بين صافي مبيعات الائتمان كذمم للشركة ومتوسط حسابات القبض، لذا يُمكن حساب معدل دوران المدينين من خلال المعادلة الحسابيّة الآتية:[١]


معدل دوران المدينين = صافي مبيعات الائتمان ÷ متوسط حسابات القبض.


حيث يشير صافي مبيعات الائتمان (Net Credit Sales) إلى مقدار الإيرادات التي حققتها الشركة عن طريق الائتمان، حيث يشمل رقم صافي مبيعات الائتمان المبيعات النقدية، بالإضافة إلى خصومات المبيعات، والعوائد الماليّة المتحقّقة من العملاء، ويتم احتسابه على أنّه إجمالي مبيعات الائتمان مطروح منه التخفيضات الماليّة المتبقيّة، كما يشمل صافي مبيعات الائتمان فترة محددة فقط وهي الربع الثاني من السنة الماليّة للشركة.[١]


أمّا متوسط حسابات القبض (Average Accounts Receivable) فيقوم مقام نسبة دوران الحسابات المستحقة للقبض وهو متوسط رصيد حساب القبض، وعادةً ما يتم احتسابه من خلال أخذ المتوسط للرصيد في بداية فترة العمل ونهاية الفترة، وبالتالي تتمكن الشركة التي لديها أنظمة معلومات محاسبيّة أكثر تعقيداً من استخراج متوسط رصيد حسابات القبض الخاصّة بها بسهولة في نهاية كل يوم، وبالتالي يؤخذ بالاعتبار الإدخالات اليوميّة التي تغيّر متوسط حسابات القبض.[١]


تحليل معدل دوران المدينين

يُشير معدل دوران المدينين المرتفع إلى قدرة الشركة على تحصيل مستحقّاتها الماليّة في الوقت المحدد، بالإضافة إلى اتباعها سياسة ائتمانيّة متحفّظة، وبالتالي تؤدي الشركات ذات معدل دوران المدينين الأعلى أداءً أفضل إلى حد كبير مقارنة بالشركات التي يكون معدل دوران المدينين الخاص بها قليلاً، كما يختلف معدل دوران المدينين من قطاع لآخر فهو في مجال معيّن يُعتبر قليلاً إلا أنّه يُعتبر مرتفعاً في مجال آخر.[٣]

المراجع

  1. ^ أ ب ت ث ج CHRIS B. MURPHY (31/8/2022), "Receivables Turnover Ratio Defined: Formula, Importance, Examples, Limitations", investopedia, Retrieved 6/3/2023. Edited.
  2. ↑ "Why Accounts Receivable Turnover is Important & How to Automate", gaviti, 21/6/2021, Retrieved 6/3/2023. Edited.
  3. ↑ "Accounts Receivables Turnover Ratio – Definition, Formula, Steps and Example", tallysolutions, Retrieved 6/3/2023. Edited.