ما الفرق بين الميزانية والموازنة؟

يغلب على الأفراد بشكل عام وجود الغموض لديهم عند توارد لفظتي الميزانية والموازنة في أذهانهم، لذا في هذا المقال سنتناول الحديث حول الفروقات الرئيسيّة بين الميزانية والموازنة.

من حيث التعريف

تُشير الميزانية (Balance Sheet) إلى واحدة من 3 قوائم ماليّة تعرض جميع إجمالي أصول الشركة الماليّة، وطرق تمويل هذه الأصول سواء بالديون أو بحقوق الملكيّة، كما تحتوي الميزانية على صافي المركز الماليّ للشركات، والذي يُعتبر من الأمور المهمّة التي يطلع عليها المستثمرون والجمهور بشكل عام، كما تُعرض الميزانية العمومية في نهاية السنة الماليّة، والتي تظهر فيها جميع التفاصيل المتعلّقة بأعمال الشركة.^[١]

أمّا الموازنة (Budget) فهي عبارة عن خطة تقديريّة لإيرادات ومصروفات الشركة خلال فترة زمنيّة مستقبليّة محددة، يتم تجميعها وإعادة تقييمها على أساس دوريّ، وبالتالي تُساعد الموازنة في التخطيط لأعمال الشركات والأفراد على حد سواء، بالإضافة إلى الوقوف على أحداث غير المتوّقعة عند إعداد الموازنة، والتي تكون بشكل مسبق من الأعمال التجاريّة والاستثماريّة بشكل فعليّ.^[٢]

من حيث الهدف

تهدف الميزانية إلى مساعدة إدارة الشركة والفريق الماليّ في فهم أداء العمل خلال فترة زمنيّة محددة، والوقوف على أبعاد ماليّة محاسبيّة مثل الأصول الماليّة، والمطلوبات الماليّة، وحقوق الملكيّة، وبالتالي تساعد كذلك المستثمرين والجمهور في اتخاذ قرارات حول الاستثمار في الشركة،^[٣] أمّا الموازنة فتهدف إلى تتبّع الأموال التي تحصل عليها الشركات، بالإضافة إلى الأموال التي تنفقها من أجل وضع خطط ماليّة مستقبليّة واضحة ومحددة بحسب مستوى دخلها الماليّ.^[٤]

من حيث كيفية الإعداد

تتمثّل خطوات إعداد كل من الميزانية والموازنة في الآتي:

خطوات إعداد الميزانية

تتمثّل خطوات إعداد الميزانية في الآتي:^[٥]

1. تحديد تاريخ وفترة التقرير: حيث يجب الوقوف على إجمالي الأصول والمصروفات وحقوق الملكيّة للشركة في تاريخ محدد، وعادةً ما يُشار إلى تاريخ إعداد التقارير الماليّة المتعلّقة بالميزانية، وسيكون تاريخ الميزانية هو اليوم الأخير من الفترة المحاسبية.
2. تحديد الأصول الماليّة (Assets): عادة ما يتم سرد الأصول الماليّة في الميزانية كبنود محاسبيّة فرديّة، كما يتم تقسيم الأصول الماليّة أولاً الأصول المتداولة مثل؛ النقد، الأوراق الماليّة قصيرة الأجل، وغيرها، ثانياً الأصول الماليّة غير المتداولة وهي المبالغ الماليّة طويلة الأجل والأصول الماليّة غير الملموسة مثل؛ حقوق الابتكار، العلامة التجاريّة وغيرها.
3. تحديد المطلوبات (Liabilities): وهي المصروفات أو الالتزامات الماليّة المترتبة على الشركة، كما تُقسم المطلوبات المستحقّة على الشركة إلى مطلوبات أو التزامات متداولة مثل الديون قصيرة الأجل، ومطلوبات غير متداولة مثل المصروفات طويلة الأجل كالإيجارات وغيرها.
4. تحديد حقوق الملكيّة (Shareholders’ Equity): في حال كانت الشركة ليست مملوكة لمالك واحد، حيث يقوم المساهمون بشراء حصة في الشركة عن طريق شراء أسهمها المطروحة في سوق الأوراق الماليّة بحيث يشاركون في الاستثمار في أعمالها التجاريّة، وبالتالي الحصول على الأرباح في نهاية السنة الماليّة، كما تشمل حقوق الملكية الأرباح المحتجزة.
5. إضافة إجمالي المطلوبات إلى إجمالي حقوق الملكية: بالإضافة إلى مقارنتها بالأصول الماليّة لضمان توازن الميزانيّة.

خطوات إعداد الموازنة

تتمثّل خطوات إعداد الموازنة في الآتي:^[٢]

1. تحديد إجمالي الدخل: ويشمل الدخل التمويلات الماليّة المختلفة، الرواتب، الأرباح والإيرادات من الأعمال الاستثماريّة وغيرها.
2. متابعة النفقات: يجب تتبّع النفقات التي تنفقها سواء الشركات أو الأفراد، بالإضافة إلى أوجه إنفاق المال.
3. وضع أهداف ماليّة: يجب تحديد أهداف ماليّة واقعيّة للمستقبل، لتحقيق المزيد من الأرباح المستقبليّة، أو لسداد الديون وغيرها.
4. حساب المصاريف الإلزامية: مثل الضرائب، أقساط التأمين، فواتير ماليّة، الإيجار وغيرها.
5. تحديد مدفوعات الديون: وهي طريقة تسديد الديون مثل القروض، ومدفوعات بطاقات الائتمان وغيرها.
6. وضع خطة إنفاق: وهي النفقات التقديريّة المتوّقع إنفاقها وكيفية إدارتها.
7. مراجعة الموازنة بشكل شهريّ: حيث تُساعد الموازنة على ضبط الإنفاق الزائد.