ما هو الإعفاء الضريبي؟

تعريف الإعفاء الضريبي

يُشار إلى الإعفاءات الضريبيّة (Tax Exemption) بالمبالغ الماليّة المُستثناة من الضريبة المحتسبة على الأفراد والمؤسسات، وذلك بناءً على أسباب ومزايا معيّنة، حيث يمثّل الإعفاء الضريبي بعض الدخل أو الإيرادات المخصومة من الضرائب، كما تحظى المؤسسات الخيريّة وغير الربحيّة بمتطلبات معيّنة في حالة الإعفاء الضريبيّ حيث تأخذ نسبة جيّدة من تلك الإعفاءات.^[١]

يوجد العديد من أنواع الإعفاءات الضريبيّة التي تسمح بتجاهل مبالغ معيّنة من الدخل أو الإيرادات، كما تُعتبر الإعفاءات الضريبيّة الشخصيّة هي الإعفاءات الأكثر شيوعاً عند فئات دافعي الضرائب، وقد ظهر أثر الإعفاءات الضريبيّة على الأفراد والدول عام 2018م،^[٢] ويتم تنفيذ الإعفاءات الضريبيّة بحسب اللوائح الواردة في قانون الضرائب ضمن حالات الإعفاءات الضريبيّة التي يجب على الأفراد الاطلاع عليها بشكل مستمرّ.^[٣]

أشكال الإعفاء الضريبي

تتمثّل أشكال الإعفاء الضريبيّ في الآتي:

الائتمان الضريبي

يقلّل الائتمان الضريبي (Tax Credits) من مسؤولية الأفراد تجاه الضريبة من خلال تأهّلهم للحصول على الائتمان الضريبي، ممّا يؤدي إلى تقليل مقدار الدخل الخاضع للضريبة، كما يتمّ تطبيق الائتمان الضريبي على مبلغ الضريبة المستحقّ بعد خصم جميع الخصومات من الدخل الخاضع للضريبة، ويُمكن للشركات الاستفادة من الائتمان الضريبيّ من خلال خفض الفواتير الضريبيّة، حيث تسمح الحكومات بذلك لصالح الأفراد والاقتصاد الوطنيّ.^[٣]

الخصومات الضريبية

تتمثّل الخصومات الضريبيّة (Tax Deductions) في نفقات يُمكن خصمها من إجمالي الدخل لتقليل الدخل الخاضع للضريبة، وتعتمد قيمة الخصومات الضريبيّة ونسبتها على طبيعة الضرائب المفروضة على الفرد والخاصّة به، وتشمل الخصومات الضريبيّة الأنواع الآتية:^[٣]

• ديون الرهن العقاريّ.
• النفقات الطبيّة غير المدفوعة.
• الضرائب المتعلّقة بالمساهمات الخيريّة والتطوعيّة.
• الخسائر الناجمة عن السرقة أو الإصابات مثل؛ الحرائق.

الاستثناءات الضريبية

يحمي الاستثناء الضريبي (Tax Exclusions) جزءاً معيّناً من الدخل الخاصّ بالأفراد، بحيث يتمّ استبعاد جزء من المدفوعات التي يدفعها الأفراد مثل؛ مدفوعات إعالة الأطفال، وعائدات التأمين على الحياة، وأقساط التأمين الصحيّ وغيرها من الأمور التي تشملها الاستثناءات الضريبيّة الموضوعة من قبل خبراء الضرائب، ففي بعض الدول تُشّرع استثناءات ضريبيّة تتعلّق بشراء المنازل بهدف التشجيع على شرائها وتنمية الاستثمار فيها.^[٣]

فوائد الإعفاء الضريبي

يُمكن للإعفاءات الضريبيّة تحفيز الاقتصاد الوطنيّ للدول بشكل عام، وذلك من خلال زيادة المبالغ الماليّة التي يتعين على دافعي الضرائب إنفاقها في تعزيز الاستثمارات ونموّها، يُضاف على ذلك تعزيز سلوكيات الأفراد في المجتمع وتحويلها إلى سلوكيات مدروسة ومفيدة، مثل؛ استبدال سيارة تستهلك الوقود بسيارة ذات كفاءة في استهلاك الوقود.^[٣]

كما تُساعد الإعفاءات الضريبيّة على تقليل الالتزامات الضريبيّة على الأفراد؛ الأمر الذي يعطيهم شعور الراحة النفسيّة في القدرة على التخفف من الأعباء الأخرى في سبيل الحصول على مثل هذه الإعفاءات، كما تؤدي الإعفاءات الضريبيّة إلى تمكين مدخرات الأفراد وتوجيهها في خيارات استثماريّة بديلة أفضل لهم وللمجتمع.^[٣]