الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة المبيعات

تختلف ضريبة الدخل عن ضريبة المبيعات، فمثلًا إذا كنت تمتلك شركةً ما فإنَّ مبلغ ضريبة الدخل الذي ستدفعه إلى الحكومة سيختلف عن إجمالي الدخل التجاريّ الذي ستستلمه، أمّا من ناحية ضريبة المبيعات فهي عندما يشتري العملاء مثلاً منتجات معّينة من شركتك فيجب عليهم دفع ضريبة المبيعات وهي نسبة مئويّة من سعر المنتج، وبصفتك صاحب عمل فيجب عليك بعد ذلك تحويل ضريبة المبيعات إلى هيئة الضرائب الحكوميّة أو البلديّة المناسبة.^[١]

أولًا: ضريبة الدخل والمبيعات من حيث المفهوم

مفهوم ضريبة الدخل

هي نوع من الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل الذي يجنيه الأشخاص الخاضعين ضمن ولايتها القضائيّة، بحيث يُطلب من دافعي الضرائب بموجب القانون تقديم إقرار ضريبيّ على الدخل كل عام من أجل تحديد التزاماتهم الضريبيّة، وتعتمد الحكومات على ضرائب الدخل لتمويل عمليّاتها وتنطبق ضريبة الدخل على كل من الشركات والشراكات والشركات الصغيرة والأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص.^[٢]

مفهوم ضريبة المبيعات

هي ضريبة استهلاكيّة تفرضها الحكومة على بيع الخدمات والسلع، حيث يتم فرض ضريبة المبيعات التقليديّة في لحظة البيع ويتم تحصيلها من قِبل المتجر نفسه؛ ومن ثمَّ تحويلها إلى الحكومة، وتكون الشركة مسؤولةً عن ضرائب المبيعات في ولاية قضائيّة معيّنة إذا كان لديها صلة هناك، فعندما ينفذ العميل الدفع مقابل سلعة أو خدمة تقوم الشركة بتحصيل ضريبة المبيعات من العميل وتحويل الأموال إلى الحكومة، وقد تفرض الولايات القضائيّة المختلفة ضرائب مبيعات مختلفة.^[٣]

ثانيًا: ضريبة الدخل والمبيعات من حيث مقدار الضريبة

مقدار ضريبة الدخل

لمعرفة مقدار ضريبة الدخل التي تدين بها الشركة أو الفرد، يجب أولً تقديم إقرار ضريبيّ للأعمال إلى الحكومة، وذلك بتعبئة طلب يتضمن مجموعة من الأسئلة الشاملة حول الأرباح والنفقات على مدار السنة الضريبيّة.^[١]

مقدار ضريبة المبيعات

وهو مقدار ضرب إجمالي سعر البيع لمنتج ما في معدل ضريبة المبيعات الذي تحدده الولاية والمنطقة المحليّة التي تدار فيها الشركة.^[١]

ثالثًا: ضريبة الدخل والمبيعات من حيث الأنواع

أنواع ضريبة الدخل

تتعدد أنواع ضريبة الدخل كالآتي:^[٢]

• ضريبة الدخل الفردي: والمعروفة أحيانًا باسم ضريبة الدخل الشخصيّ وهي نوع من ضريبة الدخل التي تُفرض على الأفراد، بحيث تخضع الأجور والمرتبات وأنواع الدخل الأخرى لهذا النوع من ضريبة الدخل، وعادةً ما يتضمن هذا النوع وجود إعفاءات وخصومات وائتمانات على مبلغ الضريبة.
• ضريبة دخل الأعمال: تدفع الشركات والشراكات والمقاولون المستقلون والمؤسسات الصغيرة ضرائب الدخل إلى الجهة المعنيّة، بحيث تقوم الشركة أو أصحابها أو المساهمون وفقًا لهيكل الأعمال بالإبلاغ عن دخل أعمالهم ثمَّ خصم مصاريفهم التشغيليّة والرأسماليّة، وبالتالي فإنَّ دخلهم التجاريّ الخاضع للضريبة هو الفرق بين دخل أعمالهم ومصروفاتهم التشغيليّة والرأسماليّة.

أنواع ضريبة المبيعات

تتكون ضريبة المبيعات من عدّة أنواع وهي:

• ضريبة مبيعات الشركة المصنعة: وهي الضريبة التي تفرضها الشركة المصنعة على من ينشئون أو يصنعون أصنافًا أو خدمات معيّنة.
• ضريبة مبيعات الجملة: وهي ضريبة تُفرض على الأفراد الذين يتعاملون في التوزيع بالجملة للسلع أو الخدمات.
• الضريبة على مبيعات التجزئة: وهي ضريبة مفروضة على بيع البضائع التي يدفعها المشتري النهائيّ مباشرةً.
• ضريبة القيمة المضافة: وهي ضريبة إضافيّة تفرضها الحكومة المركزيّة على العديد من أنواع المبيعات المنتجة والمصنعة.^[٤]

رابعًا: ضريبة الدخل والمبيعات من حيث متطلبات الضريبة

متطلبات ضريبة الدخل

يُطلب من كل شركة أو شخص أو شراكة أو غيرها من فئات الأشخاص الخاضعين لضريبة الدخل أن يقوموا بدفعها.

متطلبات ضريبة المبيعات

يختلف الأمر في ضريبة المبيعات عن ضريبة الدخل؛ فقد لا يُطلب من كل شركة دفع ضريبة المبيعات، فمن شبه المؤكد أنَّ الشركات التي تبيع سلعًا ملموسةً للمستخدمين النهائيين أو المستهلكين ستطلب منهم تحصيل ضريبة المبيعات، بينما قد لا ينطبق الأمر على الأشخاص الذين يعملون في البيع بالجملة.^[١]

خامسًا: ضريبة الدخل والمبيعات من حيث العوامل المؤثرة في الضريبة

العوامل المؤثرة في ضريبة الدخل

يتم تحديد معدل ضريبة الدخل من خلال عدد من المعايير بما في ذلك الحالة الاجتماعيّة الخاصة بدافع الضريبة إذا كان متزوجًا أو أعزب أو رب أسرة أو منفصلًا، كما تتأثر الضرائب أيضًا بمصدر دخل دافع الضرائب، فيمكن أن يكون لحالة التسجيل التي يختارها الشخص تأثير كبير على مقدار الضرائب التي سيدفعها.^[٥]

العوامل المؤثرة في ضريبة المبيعات

عندما تذهب للتسوق غالبًا ما يكون السعر الذي تدفعه أكثر من السعر الموجود على البطاقة، حيث يضيف البائع ضريبة المبيعات إلى التكلفة النهائيّة، ويعتمد ذلك على عدّة عوامل منها المكان الذي تقيم فيه ونوع المنتج الذي ستشتريه، كما قد يكون لعادات التسوّق الخاصة بك تأثير على ما إذا كان عليك دفع ضريبة المبيعات أم لا.^[٦]

للمزيد من المعلومات حول الضرائب يمكن قراءة المقالات الآتية:

الفرق بين ضريبة الصفر والضريبة المعفاة

ما هو الفرق بين الجباية والضريبة؟

ما هو الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة؟