مفهوم الخصم النقدي

تعريف الخصم النقدي

يُشير الخصم النقديّ (Cash Discount) إلى الحافز الذي يقدّمه البائع المتمثّل بالأفراد أو الشركات للمشترين والعملاء مقابل دفع فاتورة ماليّة قبل تاريخ الاستحقاق المتفق عليه، وعادةً ما يقوم البائع بتخفيض المبلغ الذي يستحقّه من المشتري إمّا بنسبة مئويّة أو مبلغ ماليّ محدد بالنقود، وذلك لتشجيع العملاء على السداد المبكّر للمبالغ الماليّة المترتبة عليهم، كما ويُطلق على الخصم النقديّ أيضاً مصطلح خصم السداد المبكر.^[١]

طريقة حساب الخصم النقدي

عادةً ما يتم احتساب الخصم النقديّ بنسبة مئويّة من إجمالي مبلغ الفاتورة، وقد يتم احتسابه كمبلغ ماليّ ثابت، ففي حال احتساب قيمة الخصم النقديّ كنسبة مئوية ولتكن مثلاً 5% على قيمة الفاتورة الماليّة، يتم ضرب النسبة المئويّة في قيمة الفاتورة الماليّة لتظهر قيمة الخصم النقديّ، وبالتالي إذا كانت قيمة الفاتورة 4,000 دولار أمريكيّ ونسبة الخصم النقديّ 5% في حال السداد المبكر تكون قيمة الخصم النقديّ هي 04,00 × 0.05 وتساوي 200 دولار.^[٢]

إيجابيات الخصم النقدي

تتمثّل إيجابيات الخصم النقديّ في الأمور الآتية:

حافز تشجيعي

يُمثّل الخصم النقديّ حافز تشجيعي تقدّمه الشركات لعملائها إذا قاموا بالدفع قبل تاريخ الاستحقاق وفقاً لشروط وأحكام الشركة، وبالتالي يُقبل العملاء على دفع مستحقّاتهم الماليّة للاستفادة من الخصم النقديّ، وتستفيد الشركة في توفير الوقت والجهد والمال الذي ستنفقه على عمليات تحصيل المبالغ الماليّة المستحقّة لها.^[٣]

تسريع عمليات التدفق النقديّ

يُساعد الخصم النقديّ في تسريع وصول التدفقات النقديّة المختلفة للشركة، وبالتالي توفير السيولة النقديّة الكافية للشركة في حال الحاجة إلى استخدامها في الأنشطة الضروريّة الأخرى، مثل سداد الديون المترتبة عليها، الاستفادة من الخصومات التي يقدّمها موّردوا الشركة، دفع الفواتير الماليّة المترتبة عليها في وقتها المحدد وغير ذلك.^[٣]

التقليل من الديون المعدومة

عندما يُسارع العملاء في دفع المبالغ الماليّة المترتبة عليهم سيتم تقليل نسبة الديون المعدومة والتي تعني عدم سداد أصحابها لها، أو الديون المكشوك في تحصيلها، وبالتالي تُحصّل الشركة عموماً على أموال أكثر في حال وجود الخصم النقديّ على فواتيرها الماليّة.^[٣]

سلبيات الخصم النقدي

تتمثّل سلبيات الخصم النقديّ في النقاط الآتية:^[٣]

• تخفيض هامش صافي الربح بسبب قيمة الخصم النقديّ الذي يتم تقديمه، وهذا يعني تحصيل قيمة أرباح أقل لأنّ استرداد النقود في وقت أبكر ممّا عليه لا يكون ذو فائدة دائماً.
• تغيير سياسات المحاسبة المتعلّقة بالدفاتر المحاسبية التي تحتوي على الخصم النقديّ، حيث سيتم إنشاء بدلات الخصم النقديّ في الدفاتر والتي تحتاج إلى مزيد من الدقّة في الحساب والتقدير.
• يؤدي الخصم النقديّ في بعض الأحيان إلى فقدان العملاء، حيث يعتقد غالب أفراد المجتمع أنّ تأخير بسيط في دفع المستحقّات قد يؤدي إلى فقدان الخصم، وبالتالي معارضتهم في حال عدم منحهم للخصم.
• انخفاض قيمة المبيعات أو معدل دوران الأعمال الذي يُعدّ المعيار الرئيسيّ الذي يقوم المستثمر بتقييمه قبل الاستثمار في الأعمال التجاريّة والاستثماريّة المتعلّقة بالشركة.