تفرض الدول العديد من الضرائب المختلفة على أعمال الشركات التجاريّة والاستثماريّة، وفي هذا المقال سنتناول الحديث عن الفرق بين ضريبة الدخل والقيمة المُضافة.
الفرق من حيث المفهوم والماهيّة
ضريبة الدخل (Income Tax) ضريبة تُفرض على الأفراد أو الشركات التي تختلف باختلاف دخلها الماليّ أو أرباحها السنويّة الخاضعة للضريبة، أمّا ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax) شكل من أشكال الضرائب الغير مباشرة والتي يتمّ فرضها على مراحل مختلفة من الإنتاج على السلع والخدمات.[١]
الفرق من حيث المعدّل
في ضريبة الدخل يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل الخاضع لها، وذلك بناءً على النسب المُشار عليها بالمعدّلات المتدرجة أو التصاعديّة للدخل الخاضع للضريبة، كما تختلف ضريبة الدخل بحسب نوع وخصائص دافع الضريبة، أمّا معدّل ضريبة القيمة المضافة فهو معدّل قياسيّ إضافي على جميع السلع والخدمات، وتختلف نسبة ضريبة القيمة المُضافة من دولة إلى أخرى ففي بعض الدول تكون نسبة ضريبة القيمة المضافة 5%.[١]
الفرق من حيث القابليّة للتطبيق
تطبّق ضريبة الدخل من قِبل كل دولة على الشركات التي تخضع أرباحها للضريبة، أمّا ضريبة القيمة المضافة فيتم تطبيقها كنسبة مئويّة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج وعلى جميع قطاعات الأعمال.[١]
الفرق من حيث الفوائد
تحفّز ضريبة الدخل الأفراد على الإدخار في حين لا تستفيد منها الحكومات مقارنةً بضريبة القيمة المُضافة التي تعتبر مصدر دخل للحكومات بحيث تعمل على رفع نسبة إيرادات الدولة.[١]
الفرق من حيث استحقاق الدفع
في ضريبة الدخل يقوم الأفراد والشركات على حدٍ سواء بدفع ضريبة الدخل بشكل مباشر للجهات الضريبيّة، لذا تعتبر ضريبة الدخل ضريبة مباشرة، بينما ضريبة القيمة المُضافة يتمّ تحويلها إلى المستهلك النهائيّ، لذا تُعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب غير المباشرة.[١]
الفرق من حيث الإيجابيات
تتمثّل إيجابيات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المُضافة في الآتي:
إيجابيات ضريبة الدخل
تتمثّل إيجابيات ضريبة الدخل في الآتي:[٢]
- رفع ضريبة الدخل يجعل نظام الضرائب أكثر عدلاً.
- إجبار الشركات على الاستثمار داخل الدولة، وعدم الاستثمار في الخارج ممّا يؤدي إلى توفير السيولة الماليّة في الدولة.
- السماح للدول بدفع تكاليف البرامج الاجتماعيّة والبنية التحتيّة التي يحتاجها جميع أفراد المجتمع.
إيجابيات ضريبة القيمة المضافة
تتمثّل إيجابيات ضريبة القيمة المضافة في الآتي:[٣]
- إغلاق الثغرات الضريبيّة التي قد توجد في النظام الضريبي.
- توفير حافز كبير للاستثمار في الأموال.
الفرق من حيث السلبيات
تتمثّل سلبيات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة في الآتي:
سلبيات ضريبة الدخل
تتمثّل إيجابيات ضريبة الدخل في الآتي:[٢]
- رفع ضريبة الدخل يعمل على تخفيض الأجور ويزيد من التكاليف على أفراد المجتمع ذي الدخل البسيط.
- ضريبة الدخل تسهم في رأي البعض على ضعف الاقتصاد الوطني.
سلبيات ضريبة القيمة المضافة
تتمثّل إيجابيات ضريبة القيمة المُضافة في الآتي:[٣]
- خلق تكاليف أعلى للشركات.
- التشجيع على التهرّب الضريبي.
- ارتفاع الأسعار على المستهلكين ذوي الدخل المنخفض بسبب ضريبة القيمة المُضافة.
المراجع
- ^ أ ب ت ث ج ROOHI SHABIR (9/2/2018), income tax is a tax imposed on individuals or,production on goods and services. "VAT VS INCOME TAX ,DIFFERENCE BETWEEN VAT AND INCOME TAX", reachaccountant, Retrieved 20/12/2022. Edited.
- ^ أ ب "Pro and Con: Corporate Income Tax Rate", britannica, Retrieved 21/12/2022. Edited.
- ^ أ ب "Value-Added Tax (VAT)", investopedia, 22/11/2022, Retrieved 21/12/2022. Edited.
