كل ما تود معرفته عن الموازنة المالية

تعريف الموازنة الماليّة

يُشير مصطلح الموازنة الماليّة إلى عملية تقدير الإيرادات والمصروفات على مدى فترة زمنية مستقبليّة محددة، وعادةً ما يتمّ تجميعها وإعادة تقييمها على أساس دوريّ، كما يُمكن عمل الميزانيات لأيّ كيان يريد إنفاق الأموال بما في ذلك الشركات، الحكومات، المؤسسات المختلفة، كما يعمل الأفراد نموذجاً بسيطاً من الميزانية الماليّة لتحديد مستويات الدخل الخاصّة به، وإدارة النفقات الشهريّة، بالإضافة إلى الاستعداد لأحداث الحياة التي لا يُمكن التنبؤ بها.^[١]

أنواع الموازنة الماليّة

تتمثّل أنواع الموازنة الماليّة في الآتي:

الموازنة الصفريّة

تتضمّن الموازنة الصفريّة (Zero-Based Budgeting) خفض الدخل الذي يهدف إلى إعطاء كل دولار لكل وظيفة حتى لا تتم عمليات إضاعة المال في الأمور الثانويّة الأخرى، كما يُمكن للشركات والحكومات من استخدام هذه الطريقة لإعداد الموازنة الماليّة السنويّة الخاصّة بهم.^[٢]

موازنة التغليف النقديّ

يتعيّن في موازنة التغليف النقديّ (Cash Envelope Budgeting) تحديد فئات موازنة محددة للمغلّفات النقديّة، بحيث تتم تعبئة كل مغلّف بالمبلغ المخصص لفئة الميزانية المخصّصة له، وبالتالي بمجرد إنفاق كل المغلّفات النقديّة فلا يُمكن الإنفاق على أيّ شيء آخر، كما تستطيع الشركات اتباع هذه الطريقة بخلاف أسماء المغلّفات التي ستشير إلى بند من بنود الموازنة التي تخصص لها ولا يجوز ترحيلها لغير ذلك البند المخصص لذلك.^[٢]

موازنة النسبة المئويّة

تقوم الموازنة على أساس النسبة المئويّة (Percentage-Based Budgeting) بتقسيم الأموال إلى مجموعات مختلفة، فعلى سبيل المثال يتم تخصيص نسبة 50% من الدخل للتكاليف الثابتة، و 30% للتكاليف المتغيّرة، و20% للادخار وسداد الديون وغيرها من الأمور التي تخصص لها نسبة مئوية من الدخل لتغطية النفقات المقابلة لها، وفي هذه الطريقة تكون الموازنة مرنة، وبالتالي يُمكن إجراء التعديلات عليها، وقابليتها للتكيّف مع الظروف الطارئة التي قد تحدث.^[٢]

كيفية إعداد الموازنة الماليّة

تتمثّل طريقة إعداد الموازنة الماليّة في الأمور الآتية:

حساب صافي الدخل

صافي الدخل (Income) أساس الموازنة الماليّة الفعّالة، وهو عبارة عن إجمالي الأجور والإيرادات مطروحة منها الخصومات والتكاليف والضرائب وغيرها، كما يجب الإحاطة بخطط التأمين وعمليات إدارة الإنفاق والتكاليف التي تُساهم في زيادة صافي الدخل، ويجب على الشركة التأكد من الاحتفاظ بالملاحظات التفصيليّة عن العقود الخاصّة بها، وإدارة عمليات الدخل الغير منتظمة.^[٣]

متابعة النفقات

تُعتبر عملية متابعة النفقات (Expenses) من الخطوات التالية بعد معرفة صافي الدخل، حيث تُساعد عملية تتبع النفقات في تحديد ما هي الأطر التي تأخذ الحجم الماليّ الأكبر من الإنفاق للوقوف عليها والعمل على إدارتها، تبدأ الشركات عادةً بإدراج النفقات الثابتة ومن ثم النفقات المتغيّرة في سجلات النفقات والتكاليف المتعلّقة بأنشطة الشركة.^[٣]

مراجعة الموازنة

من الأمور الضروريّة بعد إعداد الموازنة الماليّة هو إجراء عمليات مراجعة وتدقيق لها من قِبل مدققي الحسابات لمعرفة مدى جدوى الموازنة الماليّة ومقارنتها بالواقع الفعليّ للشركة، وتحديد كافّة العناصر الواجب توافرها في الموازنة الماليّة.^[٣]