لماذا تفرض الضرائب؟

تعد الضرائب Taxes من المصادر المالية القديمة التي تستخدمها حكومات الدول في تمويل الأنشطة الحكوميّة المختلفة، وغالبًا ما تستخدم الحكومة الضرائب لتمويل تأسيس البنية التحتيّة للدولة من طرق وجسور وغيرها، وللارتقاء بمستوى جودة الخدمات العامّة المقدمّة للمجتمع من صحة وتعليم وضمان اجتماعيّ، أي أنَّ الهدف الرئيس لفرضها يعد تحسين الرفاهيّة العامّة للمجتمع وتحسين اقتصاده، وسيتناول هذا المقال مفهوم الضرائب وأهداف فرض الضرائب وأهميتها.^[١]

ما هي الضرائب؟

يقصد بالضرائب Taxes المساهمات الماليّة الإلزاميّة التي تفرضها الدول والحكومات -المحليّة أو الوطنية أو الإقليميّة- على الأفراد أو الشركات لهدف تمويل الأنشطة الحكوميّة، لذلك فإنَّ الإيراد المتحقق من الضريبة يستخدم في تمويل الأنشطة الحكوميّة المتنوّعة، بالإضافة لتمويل الضرائب للبرامج الحكومية المتعلّقة بالضمان الاجتماعيّ أو التأمين الصحيّ.^[١]

ما هي أنواع الضرائب؟

وتتنوّع الضرائب المفروضة على أرباح وأموال الأفراد والشركات وذلك لاختلاف الشروط المتعلّقة بكل نوع من الضرائب والتي تجعلها واجبة الدفع على دافعي الضرائب، وفيما يأتي ذكر لأشهر أنواع الضرائب:^[١]

• الضرائب التي تفرض على الدخل Income taxes.
• الاقتطاعات من الرواتب -ضريبة الرواتب- Payroll tax.
• الضرائب التي تفرض على الشركات Corporate taxes.
• ضريبة المبيعات Sales tax.
• الضرائب التي تفرض على الملكيّة Property tax.
• الضرائب الجمركيّة Tariff.
• الضرائب التي تفرض على العقارات Estate tax.

لماذا تفرض الضرائب؟

تُفرض الضرائب في الدول لتحقيق العديد من الأهداف المختلفة، وعلى الرغم من أنَّ فرض الضرائب في بعض الدول والحالات قد يسبب آثارًا سلبيّةً على المجتمع بشكل عام والأفراد بشكل خاص إلا أنَّه لا يمكن إنكار تحقيق الضرائب لبعض الأهداف المهمّة مثل توليد الإيرادات الحكوميّة وتحقيق التنمية وغيرها، وفيما يأتي توضيح لأهم الأهداف التي تفرض لأجلها الضرائب:^[٢]

أولًا: توليد الإيرادات للحكومة Generate revenue for the government

يعد الهدف الرئيس من فرض الضرائب في الدولة هو توليد الإيرادات الماليّة للحكومة، لذلك تحصّل الحكومة قيمة الضرائب من الأفراد والشركات بهدف تمويل أنشطتها التي تصب في الصالح العام ولخدمة المجتمع، مثل تمويلها للبنية التحتيّة وبناء مدارس ومستشفيات وإنشاء طرق والجسور وغيرها، والجدير بالذكر أنَّ هذا الهدف هو الأكثر أهميّةً بين الأهداف التي تُفرض لأجلها الضرائب.

ثانيًا: تحقيق التنمية الاقتصادية Ensures Economic development

تُستخدم الضرائب من زاوية أخرى في المساهمة في تحقيق التنميّة الاقتصاديّة للدول، وذلك من خلال استخدام الضرائب كأداة فعّالة لدعم الشركات الصغيرة أو الناشئة، مثل الامتيازات الضريبيّة التي تدفع الشركات للنمو والتطوّر والتوسّع، مما يساهم في زيادة دخلها وتوسيع أنشطتها الاقتصاديّة أي أنَّها ستساهم إيجابيًا في حركة عجلة التنمية الاقتصاديّة في المجتمع.

ثالثًا: إعادة توزيع الدخل Redistribution of income

تختلف وجهات النظر المتعلّقة بكيفيّة مساهمة الضرائب في إعادة توزيع الدخل، فيرى البعض أنَّ الضرائب تجبر الأفراد والشركات على العمل بجديّة أكبر لتعظيم أرباحهم ومكاسبهم ولتحقيق احتياجاتهم المختلفة، ويرى البعض الآخر أنَّ الضرائب بأنواعها المختلفة خاصةً التصاعديّة -التدريجية- منها تساهم بجعل الضرائب أكثر عدالة، حيث يدفع فيها أصحاب الدخل الأعلى التزامات ضريبيّة أكبر من أصحاب الدخل الأقل، أي أنَّ الطبقة الغنية تدفع ضرائب أكثر من الطبقة الفقيرة.

رابعًا: المساعدة في الاتفاقيات التجارية بين البلدان Aids bilateral trade agreements within countries

تهدف الضرائب في كثير من الحالات في تحقيق الاتّفاقيات التجاريّة بين الدول نظرًا لأنَّ التجارة الدوليّة غالبًا ما تتأثر بالتعرفة والضريبة الجمركيّة، لذا تستخدم الضرائب امتيازاتها كجزء من صياغة هذه الاتّفاقيات، مثل أن يتم الاتفاق على تخفيض الضرائب على السلع المتبادلة بين الدول وتوفير امتيازات تشجيعيّة للتجارة والاستثمار المتبادل بينهما.

خامسًا: الاستخدام في إدارة اقتصاد البلد Use to manage a country’s economy

تستخدم الحكومة الضرائب في إدارة الاقتصاد في الدولة، لهدف تحقيق مستوى رفاهية وحياة أفضل للأفراد بالمجتمع، فقد تستخدم الحكومة الضرائب لحماية الدولة من الإغراق لبعض السلع مما يضرّ بالاقتصاد، وقد تستخدم الحكومة الضرائب أيضًا لتساهم في تخفيض استهلاك الأفراد لبعض السلع الضارّة مثل شرب الكحول والدخان وغيرها من خلال زيادة الضرائب على هذه السلع.

سادسًا: أهمية الضرائب للمجتمع Importance of Taxes in Society

تستخدم الحكومة الضرائب في تمويل وإدارة المشاريع والأنشطة الاجتماعيّة المختلفة، مثل استخدام الضرائب في الجوانب والأنشطة الصحيّة من رعاية وتأمين صحيّ وبحوث طبيّة وغيرها، بالإضافة إلى استخدام الضرائب في الجوانب التعليميّة لتطويرها وتحسينها والارتقاء بجودتها وذلك لأهمية العنصر البشريّ في النمو والتنمية الاقتصاديّة، والجدير بالذكر أنَّ الضرائب قد تستخدم في تمويل الأنشطة الترفيهيّة في المجتمع أيضًا، وكل ذلك يساهم في تحقيق المنافع المختلفة للمجتمع.^[٣]

سابعًا: أهمية الضرائب للأعمال Importance of Tax to Businesses

تعد الضرائب من مصادر التمويل الرئيسة لتأسيس البنية التحتيّة للدولة، فوجود بنية تحتيّة قوية سيساهم في تعزيز النشاط الاقتصاديّ للدولة، ممّا يعني تطوير وتوسيع الأعمال المختلفة بسبب الحالة الصحيّة الجيّدة للاقتصاد والوضع العام.^[٣]

لمزيد من المعلومات عن الضريبة يمكن متابعة المقالات الآتية:

شرح مفصل لضريبة القيمة المضافة

ما هو الفرق بين الجباية والضريبة؟