ما هي المحاسبة الضريبية؟

تعريف المحاسبة الضريبيّة

المحاسبة الضريبيّة (Tax Accounting) أسلوب من الأساليب المحاسبيّة التي تركّز على الضرائب بدلاً من ظهور البيانات والمعلومات الماليّة العامّة، كما وتخضع المحاسبة الضريبيّة لقانون الإيرادات الداخليّة والذي يحدد القواعد والأسس التي يجب على الشركات اتباعها في إعداد إقراراتهم الضريبيّة.^[١]

وُجدت المحاسبة الضريبيّة لأغراض ضريبيّة محضة والتي تتعلّق بدراسة الضرائب الواجبة على الشركات والأفراد، وطرق إعفاؤهم من دفع الضرائب، وكيفية تقديم الإقرارات الضريبيّة المختلفة، كما يجب على المحاسبة الضريبيّة تتبّع الأموال الداخلة والخارجة من الشركة لمعرفة جميع الجوانب المتعلّقة باحتساب الضريبة.^[١]

أنواع المحاسبة الضريبيّة

تتمثّل أنواع المحاسبة الضريبيّة في الآتي:

المحاسبة الضريبيّة المتعلّقة بالأفراد

تركّز المحاسبة الضريبيّة للأفراد على العناصر الأساسيّة مثل الدخل الشهريّ، الخصومات، أرباح أو خسائر الاستثمار، المعاملات الماليّة الأخرى التي تؤثر على العبء الضريبيّ للفرد، حيث تُساعد المعلومات السابقة على توفير المعلومات الضروريّة للفرد لإدارة الإقرار الضريبيّ السنويّ الخاصّ به، بينما يستطيع الفرد الاستعانة بمحاسب ضريبيّ يعمل على تتبّع الأموال الواردة والصادرة للفرد، بالإضافة إلى دراسة النفقات الشخصيّة التي ليس لها آثار ضريبيّة.^[١]

المحاسبة الضريبيّة المتعلّقة بالشركات

المحاسبة الضريبيّة المتعلّقة بالشركات تكون على وجه أكثر تعقيداً من المحاسبة الضريبيّة المتعلّقة بالأفراد، ومن الطبيعيّ أن تكون كذلك بسبب كبر الأعمال التجاريّة والاستثماريّة للشركات، كما يجب تحليل المزيد من المعلومات الماليّة الإضافيّة كجزء من عمليات المحاسبة الضريبيّة التي تشمل كذلك تتبّع أرباح الشركة، الأموال الموجهة نحو النفقات، الأموال الموجهّة نحو المساهمين، وغيرها من الأمور.^[١]

تستخدم الشركات عادةً محاسب ضريبيّ مختص في احتساب الضريبة وأداء جميع الواجبات والمهام المتعلّقة بمسمّى المحاسب الضريبيّ، وذلك لوجود تعقيدات معيّنة متعلّقة بالمحاسبة الضريبيّة يجب الاختصاص بها غير وظيفة المحاسبة بشكل عام.^[١]

عناصر المحاسبة الضريبيّة

تتمثّل عناصر المحاسبة الضريبيّة في الأمور الآتية:^[٢]

• التزامات السنة الحاليّة

تهتم المحاسبة الضريبيّة بالمعلومات والبيانات الماليّة للسنة الحاليّة للاعتراف الضريبيّ، وذلك بناءً على المبلغ الماليّ المقدّر للدخل الحاصل خلال السنة الحاليّة.

• التزامات السنوات القادمة

تتعلّق المعلومات الماليّة للسنوات القادمة بالاعتراف بالمطلوبات الضريبيّة المؤجلة بناءً على التأثير الماليّ للدخل في السنوات المستقبليّة للفروقات المرحليّة للشركة.

كيفية إدارة المحاسبة الضريبيّة

تتم عملية إدارة المحاسبة الضريبيّة من خلال الوقوف على الأمور الآتية:^[٣]

• خصم ضريبة الدخل من دخل موظفي الشركة بشكل تلقائيّ من الأجور الشهريّة والمعاشات التقاعديّة.
• تقديم الإقرارات الضريبيّة للهيئات الضريبية المعنيّة في نهاية كل فترة محاسبيّة.
• الاحتفاظ بجميع السجلّات المتعلّقة بالمجالات الماليّة الرئيسيّة للشركة مثل؛ المبيعات، الدخل، المصاريف، سجلات الدفع، بالإضافة إلى سجلات ضريبة القيمة المُضافة، ويجب أن لا تقل مدّة الاحتفاظ عن 5 سنوات.
• تجميع الأرصدة الماليّة المصرفيّة في نهاية السنة جنباً إلى جنب لمعرفة قيمة المخزون المتبقي.
• استشارة خبير في الضرائب للتأكد من صحة المحاسبة الضريبيّة التي تتم في الشركة.