التحليل المالي لقائمة المركز المالي

ما هو التحليل المالي لقائمة المركز المالي؟

تتمثّل عملية التحليل الماليّ لقائمة المركز الماليّ للشركة في الوقوف على جميع البيانات الماليّة لأغراض صنع القرار، وبالتالي الإفصاح عن المعلومات التي يستخدمها أصحاب المصلحة والجمهور لفهم الوضع الماليّ للشركة وتقييم الأداء المالي وقيمة الأعمال الاستثماريّة والتجاريّة، كما يُمكن استخدام التحليل الماليّ كأداة مراقبة لإدارة الشؤون الماليّة، كما تتم عملية التحليل المالي بناءً على مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP) والمعايير المحاسبيّة الدوليّة.^[١]

تتمثّل عملية التحليل الماليّ لقائمة المركز المالي إحدى المهام الرئيسيّة للمحللّ المالي أو المحاسب المحترف، والتي تعني إجراء تحليل شامل للبيانات الماليّة في تحويلها إلى معلومات مفيدة تدخل في القرارات الأساسيّة المتعلّقة للشركة، وليست مجرّد أرقام واردة في الجداول والرسومات البيانيّة.^[٢]

ما هي أهمية التحليل المالي لقائمة المركز المالي؟

تتمثّل أهمية التحليل المالي لقائمة المركز المالي للشركة في الآتي:^[٣]

• يُظهر مدى امتثال الشركة لقوانين العمل والمبادئ المحاسبيّة العامّة.
• تلبية احتياجات أصحاب المصلحة، والمستثمرين والجمهور بشكل عام للمعلومات التي يرغبون معرفتها لاتخاذ القرارات المختلفة.
• توفير فرصة للمساهمين والمستثمرين لصنع قرارات صحيحة بشأن العمليّات الاستثماريّة.
• تقديم وصف دقيق للوضع المالي للشركة.
• المساعدة في حوكمة الشركة.
• توفير رؤية غير متحيّزة للصحة الماليّة للأعمال التجاريّة والاستثماريّة المختلفة.

ما هي خطوات التحليل المالي لقائمة المركز المالي؟

تحتوي قائمة المركز المالي على الأصول، المطلوبات، حقوق المساهمين، وتتم عملية التحليل المالي لقائمة المركز المالي في الآتي:

التحليل المالي للأصول والمطلوبات المتداولة

تقسم الأصول والمطلوبات إلى متداولة وغير متداولة، أمّا الأصول المتداولة أو المطلوبات المتداولة هي تلك التي لها عمر متوّقع أقل من 12 شهر، مثل المخزون الذي يتطلّب استثماراً حقيقاً لرأس المال، بحيث تحاول الشركات تقليل قيمة المخزون إلى أدنى حد لمستوى معيّن من المبيعات، أو تضخيم حجم المبيعات لمستوى معيّن من المخزون، وبالتالي يقيس المخزون نسبة الأصول المتداولة والتي تعني حجم المبيعات الخاصّة بالشركة، وكيفية التعامل مع مثل هذه الأصول.^[٤]

من الأمثلة على المطلوبات المتداولة الحسابات المدينة التي تعني الالتزامات الماليّة على الشركة للغير، والتي تُساعد عملية التحليل المالي لها على معرفة قدرة الشركة على سدادها، وفترات استحقاق المبالغ الماليّة للغير، بالإضافة إلى الوقوف على اقتراحات وآليّات تعمل على سداد الالتزامات الماليّة بكفاءة.^[٤]

التحليل المالي للأصول والمطلوبات الغير متداولة

تمثّل الأصول والمطلوبات الغير متداولة هي تلك المبالغ الماليّة التي للشركة وعليها التي تمتد أعمارها إلى سنة فما فوق، كما يجب أن تكون أصول الشركة الغير متداولة أعلى من المطلوبات الغير متداولة والتي تعني أنّ المركز الماليّ للشركة جيّد، وأنّ باستطاعة الشركة تحقيق المزيد من الأرباح، بالإضافة إلى قدرة الشركة على سداد المطلوبات الغير متداولة والتي تعني أنّها طويلة الأجل مثل عقود تأجير الممتلكات، الآلات، المعدّات، بالإضافة إلى القروض طويلة الأجل.^[٤]