تُعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة استهلاك عامّة وواسعة النطاق المفروضة على السلع والخدمات المقدّمة لكافّة أفراد المجتمع،[١] وفي هذا المقال سنتناول الحديث عن أسباب وضع ضريبة القيمة المضافة.


أسباب وضع ضريبة القيمة المضافة

تتمثّل أسباب فرض القيمة المُضافة من قِبل الحكومات المتمثّلة بالهيئات والمصالح الضريبيّة في الأمور الآتية:[٢]

  • توفير قاعدة إيرادات مستقرّة، حيث أنّ ضريبة القيمة المُضافة تُفرض على جميع أنواع الأعمال.
  • تقديم حوافز للشركات للتحكم في التكاليف.
  • تشجيع الشركات على الادخار أو عدم تثبيطها على الأقل.
  • تقليل العوائق أمام الصادرات في ظل ظروف معيّنة.
  • تساعد القيمة المضافة في تحقيق نظام ضريبيّ متوازن بشكل أفضل.
  • تُعتبر ضريبة القيمة المُضافة سهلة ومبسطة الحساب مقارنةً بغيرها من الضرائب، حيث تقلل طريقة احتسابها التعقيد الموجود في بعض القوانين الضريبيّة.[٣]
  • توفير مبالغ ماليّة معيّنة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والبيع.[٣]
  • زيادة كفاءة نظام الإيرادات الداخليّة.[٣]
  • رفع الإيرادات الحكوميّة دون فرض المزيد من الضرائب الجديدة.[٤]
  • التقليل من مشكلات الامتثال الناجمة عن أفعال وممارسات خاطئة من قبل دافعي الضرائب.[٤]
  • تقليل التكلفة الحديّة للأموال العامّة.[٥]
  • القيمة المُضافة أداة ضريبيّة فعالّة للعديد من الدول تُجاه أهدافها الضريبيّة.[٥]


إيجابيات ضريبة القيمة المضافة

تتمثّل إيجابيات ضريبة القيمة المُضافة في الأمور الآتية:


سد الثغرات الضريبية

يُخبر المؤيدون لضريبة القيمة المضافة أنّها تبسّط قانون الضرائب وتزيد من كفاءة خدمة الإيرادات الداخليّة (IRS)، بالإضافة إلى تجنّب دفع الضرائب التي تجعل الضرائب أكثر صعوبة خاصّة بعد توحيد ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع المُباعة.[٦]


تحفيز الإيرادات

في حال حلول ضريبة القيمة المضافة محل ضريبة الدخل سيؤدي إلى تقليل الشكوى ضد الضرائب التصاعديّة، كما يتم الحصول على المزيد من الأموال التي يكتسبها الفرد بحيث يتأثر بالضرائب حال الشراء فقط.[٦]


سلبيات ضريبة القيمة المضافة

تختلف نظرات الخبراء والمحللين الماليّين تجاه ضريبة القيمة المضافة من ناحية أنّها إيجابية وتحقيق أهداف نافعة، ومنهم من ينظر إليها أنّ لها سلبيات وتبعات ضارة، ومن سلبيات ضريبة القيمة المضافة في الأمور الآتية:


ارتفاع تكاليف الأعمال

يُلاحظ المحلّلون لضريبة القيمة المضافة أنّها تعمل على زيادة التكاليف على أصحاب الأعمال، وذلك لاحتساب ضريبة القيمة المُضافة في كل خطوة من خطوات البيع للسلع المختلفة، كما تعمل ضريبة القيمة المُضافة على نقل التكلفة الإضافيّة على مستهلكي السلع من الأفراد.[٦]


تشجيع الغش الضريبي

يمكن للشركات الصغيرة اللجوء إلى الغش الضريبي للهرب من دفع ضريبة القيمة المُضافة وذلك بعدّة طرق منها كتابة إيصالات الدفع للعملاء بطريقة مغايرة مع الاتفاق معهم بحيث يكون سعر المنتج أو الخدمة التي يتم شراؤها أقل في حال عدم كتابة إيصال رسميّ لها.[٦]


ارتفاع أسعار السلع

يُلاحظ المحللون الماليّون الذين ينتقدون نظام ضريبة القيمة المُضافة أنّ لها تأثيرات سلبية في رفع أسعار السلع التي يتكبّدها المستهلك، ومن جانب آخر فإنّ نظرية ضريبة القيمة المضافة توّزع العبء الضريبي أثناء انتقال السلع في سلسلة التوريد ولو بشكل نظريّ.[٦]

المراجع

  1. ↑ "What is VAT?", taxation-customs, Retrieved 5/12/2022. Edited.
  2. ↑ Scott A. Hodge (9/2/2017), "From the Tax Foundation Archives: The Pros and Cons of a Value Added Tax (VAT)", taxfoundation, Retrieved 5/12/2022. Edited.
  3. ^ أ ب ت "What is 'Value-added tax'", indiatimes, Retrieved 5/12/2022. Edited.
  4. ^ أ ب Value-Added Tax (VAT)&text=Advocates say VAT raises government,tax, with fewer compliance issues. "Value-Added Tax (VAT)", investopedia, 22/11/2022, Retrieved 5/12/2022. Edited.
  5. ^ أ ب Ben Lockwood ; Michael Keen (1/7/2007), "The Value-Added Tax: Its Causes and Consequences", imf, Retrieved 5/12/2022. Edited.
  6. ^ أ ب ت ث ج "Pros and Cons of a Value-Added Tax (VAT)", thevatlookup, Retrieved 5/12/2022. Edited.