مفهوم ضريبة الاستهلاك

تُشير ضريبة الاستهلاك (Consumption Tax) إلى مبالغ ماليّة تفرض على الأفراد عند شراء سلعة أو الحصول على خدمة معيّنة، إذ إنها تفرض بحسب مقدار استهلاك الأفراد، بدلاً من اقتطاع ضريبة الدخل من دخلهم الماليّ، بحيث يتم فرض ضريبة الاستهلاك على السلع والخدمات التي يحصلون عليها.[١]


كما تجدر الإشارة إلى أنّ نسبة ضريبة الاستهلاك مختلفة، وذلك بحسب اعتبارات معيّنة تراها الهيئات الضريبيّة الرسميّة، فمثلاً تختلف ضريبة الاستهلاك على سلع ضروريّة؛ كالأطعمة، منها عن السلع الكماليّة؛ كالعطور والمجوهرات.[١]


إيجابيات ضريبة الاستهلاك

تتمثّل إيجابيات ضريبة الاستهلاك في النقاط الآتية:[٢]

  • يمكن لبعض الأفراد والعائلات عدم دفع معظم ضرائب الاستهلاك في كل عام، وذلك بافتراض وجود إعفاءات حكومية على السلع والخدمات الضرورية التي يمر عليها عام ضريبيّ كامل دون دفع مبالغ ماليّة كبيرة.
  • دعم النقص في ميزانية الدول، بحيث تعتبر ضريبة الاستهلاك أحد أهم مصادر الأموال الحكوميّة.
  • زيادة إنتاجية أفراد المجتمع، بحيث كلما حصل على نسبة استهلاك أكثر، زاد معدل إنتاجيته، مما يعطي فرصة لتحسين المستوى المعيشيّ للأفراد.
  • التقليل من الديون العامّة على الدول.


سلبيات ضريبة الاستهلاك

تتمثّل سلبيات ضريبة الاستهلاك في النقاط الآتية:[٢]

  • عدم شراء بعض المنتجات والخدمات من قبل الأفراد، في حال كون ضريبة الاستهلاك المفروضة عليها مرتفعة.
  • وجوب فرض ضريبة الاستهلاك على كل المنتجات والخدمات، وعدم استثناء السلع الضروريّة، وهذا يعني صعوبة شراء السلع الضروريّة على الأفراد الفقراء والمحتاجين.
  • وضع عبء إضافي على أفراد المجتمع بشكل عام، وعلى الأفراد الفقراء بشكل خاصّ.


أنواع ضريبة الاستهلاك

تتمثّل أنواع ضريبة الاستهلاك في النقاط الآتية:


الضرائب الانتقائية

تُشير الضرائب الانتقائية (Excise Taxes) إلى ضرائب تفرض على فئات معينة من السلع والخدمات، إذ تقوم الحكومات المختلفة متمثلة بالهيئات الضريبيّة بعمل قائمة من السلع والخدمات لهذا النوع من الضرائب، بحيث تهدف تلك الضرائب إلى تثبيط بيع هذه المنتجات والخدمات كونها ضارّة في غالب الأحيان؛ كالمشروبات الكحوليّة، والتبغ وغيرها.[٣]


ضريبة المبيعات

تفرض ضريبة المبيعات (Sales Taxes) على السلع والخدمات ومحلات بيع التجزئة، بحيث تُعتبر هذه الضريبة مصدراً مالياً مهماً لغالب حكومات الدول، التي تعمل بدورها على استثمار أموال الضرائب في مشاريع عامة تعود بالنفع على أفراد المجتمع، وقد تعفي بعض الحكومات بعض السلع الضروريّة من ضريبة المبيعات خاصّة في الظروف الطارئة وغير الاعتياديّة.[٣]


ضريبة القيمة المضافة

تُعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT Taxes) من ضرائب الاستهلاك الشائعة بحيث تفرض كنسبة مئويّة على جميع مراحل إنتاج المنتجات، وهكذا يتم تحديد هذا النوع من الضرائب بالوقوف على مراحل إنتاج المنتجات المختلفة وفرض نسبة ضريبيّة عليها.[٣]


ضريبة المنتجات المستوردة

تُشير ضريبة المنتجات المستوردة (Taxes on Imported Goods) إلى الضريبة التي تفرضها الدول على المنتجات والسلع التي تم استيرادها من دول أخرى، وعادة ما يتم دفع الرسوم الجمركيّة على المواد الخام الداخلة في عمليات الإنتاج، وتكاليف الشحن، والسماح لهذه المنتجات والسلع بالدخول إلى الدول واستيرادها، وبالتالي يتم تحويل هذه الضريبة إلى مستهلكي هذه السلع بحيث تضاف على سعر شراء المنتجات المستوردة.[٣]

المراجع

  1. ^ أ ب JULIA KAGAN (31/3/2021), "Consumption Tax Explained: Definition, Types, Vs. Income Tax", investopedia, Retrieved 12/6/2023. Edited.
  2. ^ أ ب Brandon Gaille (3/6/2016), "10 Pros and Cons of Consumption Tax", brandongaille, Retrieved 12/6/2023. Edited.
  3. ^ أ ب ت ث Joshua Wiesenfeld (6/1/2023), "What Is a Consumption Tax?", thebalancemoney, Retrieved 12/6/2023. Edited.